税费优惠直达经营主体 有效激发市场活力

今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元；民营经济纳税人缴费人新增减税降费及退税缓费7049亿元……7月28日，国家税务总局新闻发布会上的一组数据显示，今年以来，各类税费优惠政策精准高效直达经营主体，为激发市场活力推动高质量发展提供了积极支持。

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在国家税务总局“办好税收惠民事 服务高质量发展”新闻发布会上，国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运介绍，今年以来，我国高质量发展扎实推进，国民经济持续恢复、总体回升向好。税务部门坚决落实税费优惠政策，持续优化办税缴费举措，深化征管数字化转型升级，深入推进税收协同共治，更好地服务高质量发展、服务纳税人缴费人，更好地推动税收改革发展，着力营造法治公平的税收营商环境，有效发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

税费优惠政策落地见效

据国家税务总局收入规划核算司司长荣海楼介绍，2023年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，为激发市场活力推动高质量发展提供了积极支持，其中，先后实施的两批延续优化创新的税费优惠政策5832亿元，留抵退税3167亿元，其他政策280亿元。

分行业看，制造业及与之相关的批发零售业占比最高，累计新增减税降费及退税缓费3818亿元，占比41%。分企业规模看，中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%。

为保障各项税费支持政策落稳落准落细，税务部门采取了多种有力措施。通过开展精准推送推动“政策找人”“送政策上门”，依托电子税务局精准推送优惠政策2.29亿户次；加强辅导解读，开展线上直播、线下培训辅导等2万余场；强化督导落实，开展2轮次抽查暗访，深入查找政策落实等方面存在的问题并及时纠正改进。

据国家税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，今年上半年，税务总局已先后分四批推出了“便民办税春风行动”。当前，重点围绕支持中小微企业和个体工商户发展，税务总局新出台和优化了一批办税缴费服务举措，作为今年“便民办税春风行动”的第五批措施。

具体措施包括五个方面。一是进一步强化政策落实，如健全税费优惠政策“免申即享”机制等，确保政策红利直达快享。二是进一步便利税费办理，持续推进精简资料、优化流程，减轻办税缴费负担。三是进一步改进诉求响应，如常态化开展以民营企业为主体的中小微企业走访座谈等。四是进一步深化跨境服务，如完善12366跨境服务咨询专线功能等。五是进一步优化执法方式，如对征收“过头税费”行为发现一起严肃查处一起等，着力提升税务执法精确度。

此外，据国家税务总局稽查局局长江武峰介绍，今年以来，税务部门依托多部门常态化打击虚开骗税工作机制，精准出击、协同作战，始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，并对情节严重、性质恶劣的典型案件公开曝光。通过不断深化拓展打击涉税违法机制，准锁定重点领域依法严厉打击，持续加大典型案件曝光力度，税务部门有力维护了市场经济秩序和国家税收安全，为经济发展营造了规范有序、公平竞争的税收法治环境。

支持民营经济做大做优

今年以来，税务部门支持民营经济发展的各项措施实施效果如何？对此，黄运表示，今年以来，税务部门坚决有力落实政策，积极加力强化支持，精准发力纾困解难，为民营企业减负担、增动能提供了积极支持。

具体来看，今年上半年，包括小微企业和个体工商户在内的民营经济纳税人缴费人新增减税降费及退税缓费7049亿元，占比76%，是各项税费支持政策惠及的主体。

研发费用加计扣除政策对支持创新发展、提高创新活力发挥了重要作用。“上半年，税务部门结合主题教育广泛开展调查研究，针对不少企业希望提前享受研发费用加计扣除政策的诉求，积极建议并推动新增在7月份的企业所得税预缴申报期，允许企业可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠。”黄运介绍道。据了解，7月份，全国共有30.8万户企业提前办理研发费用加计扣除，可享受减免税额约2300亿元，其中，民营企业是政策最主要的受惠主体。7月份，全国已有超过29万户民营企业提前享受研发费用加计扣除优惠，占比达94.3%，享受减免税额占比76.6%，对缓解研究创新的资金压力、改善研发投入的政策预期具有积极作用。

从办税情况可见，创新型企业研发投入的引领带动作用明显，实体经济特别是制造业占据研发主体地位。黄运表示，为进一步拓宽政策红利惠及面，税务部门将为纳税人开通在8、9月份变更第二季度预缴申报表，让其能补充享受上半年研发费用加计扣除，更好释放政策助力科技创新和高质量发展的积极效应。

此外，通过税务与金融部门“税银互动”举措，税务部门上半年帮助全国小微企业获得银行贷款498万笔，贷款金额超1.45万亿元，同比增长41%，助力民营企业缓解融资难题。税务部门还通过“全国纳税人供应链查询”系统，为企业特别是民营企业拓宽供需对接渠道，上半年帮助3670户企业实现购销金额105亿元。

推动建立绿色税收制度体系

“我国绿色税收制度体系‘四梁八柱’基本形成，覆盖了经营主体‘开发-生产-消费-排放’全流程，为推进绿色发展提供有效支持。”荣海楼介绍说，税务部门着力服务和保障生态环境保护，努力为我国高质量发展厚植“绿色底色”。

具体来看，首先，环境保护税、资源税、耕地占用税、车船税等绿色税种全部完成立法，搭建了多税共治的税法体系；其次，企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等税种绿色化改造持续推进，鼓励集约节约、绿色低碳的税收优惠政策陆续推出，形成了多策组合的政策体系；此外，税务部门建立和加强与生态环境、自然资源等多部门协作，形成了多部门协同联动的征管体系。

在绿色税收等一系列政策措施的综合作用下，相关领域“减污、利废、降碳”效果明显，主要污染排放大幅下降；工业资源综合利用持续深化，新能源产业发展态势良好。据介绍，2018年环境保护税开征以来，全国累计落实环境保护税优惠减免564亿元，与之对应的是，万元GDP污染物排放当量数从2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅达37%。税收优惠对企业加大减排治污力度起到了积极作用。增值税发票数据显示，2019年至2022年，新能源整车、光伏设备、锂离子电池等重要绿色产品制造行业销售收入年均增速均在40%以上，反映出新能源产业发展不断加快。

尤其是在支持新能源汽车产业发展方面，我国税收政策支持体系逐步健全，发挥了较好效果。据沈新国介绍，目前车辆购置税、车船税、消费税等方面均有支持新能源汽车发展的政策，已实现了新能源汽车车辆购置税和车船税优惠政策目录式管理，多税种政策组合发力，大力度优惠持续显效。

据介绍，2012年1月至2023年6月，共减免新能源汽车车船税超100亿元； 2014年9月至今年6月，共免征新能源汽车车辆购置税超2600亿元，其中，今年上半年达491.7亿元，同比增长44.1%。机动车销售统一发票数据显示，在全部新增汽车销量中，2022年新能源汽车占比达23.5%，2023年上半年上升至27.4%，我国新能源汽车市场保有量持续提高，产业规模持续扩大，步入快速发展阶段。

延伸阅读

常态化打击涉税违法犯罪行为

近年来，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局持续加强协作配合，建立健全六部门常态化打击虚开骗税工作机制，在联合打击涉税违法犯罪和护航税收政策落实落地等方面发挥了重要作用。今年，协作部门和领域不断拓展，最高人民法院已于近期正式加入，进一步形成了七部门联合打击机制，构建了从行政执法到刑事司法全链条打击虚开骗税违法犯罪的新格局。

七部门不断深化部门联动、问题联治、风险联防，汇集疑点线索数据联合分析研判，筛选团伙案源线索，联合下达任务，统一部署检查。特别是聚焦精准打击“假企业”“假出口”“假申报”，精准打击行业性、区域性重大案件和职业化犯罪团伙，精准打击主犯、累犯、教唆犯和内外勾结犯罪分子，打击工作的整体性、协同性、准确性进一步提高，全链条打击力度和效果进一步增强。今年上半年，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业7.75万户，认定虚开发票225.13万份，挽回出口退税损失53.89亿元。（来源：国家税务总局）

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